Site icon 承銷人忙什麼

關於公開發行公司建立內部控制制度處理準則第8條第1項第1款規定,公司應訂定「印鑑使用之管理」,所包含之內容為何?

按「印鑑使用之管理」內容應秉於職能適當分工,以發揮控管及制衡之效果,降低公司發生錯誤或舞弊之風險,於設計本項管理控制作業時,應考量下列原則:

  1. 大章及小章應由不同人員分別保管,用印前應填列用印申請書,並依內部核決權限核准後始能用印。
  2. 雖由不同人員保管但彼此間具有關係或互為代理影響獨立性。
  3. 保管印鑑不應同時管理票據或互為代理。
  4. 是否設有印鑑保管(使用)登記簿並確實執行。
Exit mobile version