公司應依公開發行公司建立內部控制制度處理準則第13條規定擬定年度稽核計畫並確實執行，以驗證公司內部控制制度（包括從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證及子公司管理）遵循情形，不宜在尚未執行任何稽核程序下，

一、概述 (一)法源依據： 證券交易法第36條之1： 公開發行公司取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證及揭露財務預測資訊等重大財務業務行為，其適用範圍、作業程序、應公告、申報及其他應遵行

內部控制制度中，有所謂的四大內部管理辦法，分別為下： 取得或處分資產處理程序 衍生性商品交易處理程序 資金貸與他人作業程序 背書及保證作業程序 雖各家上市櫃公司名稱稍有差異，但所指的辦法皆相同。 其法源為 證券交易法 第