一、依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第2條規定，適用對象為公開發行公司。 二、依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第26條之1規定，適用對象亦包括證券交易法第165條之1規範之經證券交易所或證券櫃檯買賣中心同

一、公開發行公司若未依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則辦理，依證交法第178條第1項第7款及第179條規定，處罰其為行為之負責人。 二、已依規定訂定作業程序，惟未依作業程序辦理資金貸與或背書保證者： 將依具體實際行

依證券交易法第36條之1規定，公開發行公司資金貸與他人、為他人背書或提供保證等重大財務業務行為其適用範圍、作業程序、應公告、申報及其他應遵行事項之處理準則，由主管機關訂之。

一、一般情況之涵蓋期間： 8 月底前提出申請者，涵蓋期間為最近一會計年度。 8 月底後提出申請者，涵蓋期間為最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度。 二、例外情況之涵蓋期間： 公司自設立登記日起至申報首次辦理股票

金管會103年9月22日以金管證審字第1030036318號令發布修正公開發行公司建立內部控制制度處理準則，其施行日期為104年1月1日，若會計師受託執行公開發行公司內部控制制度專案審查涵蓋期間及公司內部控制制度聲明書所